香港公司应该如何审计报税,香港公司应该如何审计报税工作

中国香港公司审计报税指南

中国香港公司的审计报税是一个重要的财务责任，以下是详细的步骤和所需材料：

1. 准备审计所需资料

银行月结单：中国香港公司开户银行每个月的结单，无论是电子结单还是纸质结单，平常都要保存好，以供审计使用。如果有多个银行账户，也需要一并提供。

公司销售和采购的合同、发票：中国香港公司经营的收入和支出，特别是银行流水上的每笔明细，都需要提供对应的单据来入账。且所有的票据都需要有开票方的盖章。

各类费用单据：中国香港公司的运费、工资、房租、办公费、交通费等，如有都是可以提供过来入账的。

公司资料及架构图：中国香港公司的资料如注册证书、商业登记证、法团成立表格、公司章程、周年申报表及其他变更文件需提供，以及公司的架构图。

非首年做账的公司，需要提供上一年度的审计报告和计税表。

如有关联母子公司，则提供母子公司的审计报告等相关资料。

2. 做账审计流程

会计师整理原始票据：会计师在收到您公司的账务资料后,会分类整理原始的票据,核对银行流水,编制财务报表[16)]。

财务报表确认没问题后,会进行审计工作：会计师会对财务报表进行审计，并出具审计报告[16)]。

审计报告签署后,会连同税表一起完整填写好提交税局：审计报告签署后,会连同税表一起完整填写好提交税局[16)]。

3. 报税流程

：在审计结束后,审计师将发送已完成的审核报告和公司税务备案给中国香港税务局进行审核。中国香港税务局收到文件后将确定公司的年度纳税金额[

)]。

4. 特殊情况下的处理

：如果公司实质上没有经营,可以选择开业经营,那么理应在账期内对公司进行做账审计报税,出具"无运营审计报告"；如果公司在财政年度内没有任何的经营活动发生,可以向中国香港公司注册处申请公司休眠,就可以向税局申请豁免做账、审计和报税,进行"零申报"[

)]。

5. 注意事项

遵守截止时间：公司首先应该熟悉明确中国香港审计和报税的要求、截止时间,做好审计报税计划,在截止日期前完成整个审计报税流程[16)]。

避免逾期报税：如果收到税表后不能如期申报,需要跟税局提交延期申报申请。在实际操作过程中,很多客户在有营业的情况下,没有委托中国香港执业核数师进行审计,而是选择零申报,即客户在收到税表申报时,不提供任何会计报表和审计报告,直接在税表上各项填0或Nil。这种做法是极其不合规的。一旦中国香港公司非法进行公司税务零申报被中国香港税务局查到,就会被视为瞒税或逃税,将面临1-5万及至少征收税款三倍的罚款,更有严重者将被判监禁3年[12)]。

中国香港公司的审计报税是一个严谨的过程，需要按照规定的流程和时间进行。同时，也要注意特殊情况下的处理方式，避免因为违规操作而导致的罚款或其他法律问题。