香港公司如何审计报税,香港公司如何审计报税流程

中国香港公司如何审计报税

中国香港公司审计报税是一个涉及多个步骤的过程，以下是整理的详细步骤和注意事项。

1. 准备阶段

在准备阶段，中国香港公司需要收集和整理相关的财务和商业文件，包括但不限于：

公司注册证书、商业登记证、公司章程、银行月结单、销售合同、业务单据等。

公司合规资料，主要包括公司近期的有效年报资料和年审资料，如公司商业登记证和注册证书，公司章程等。

公司账务资料，能够体现公司的资金及财务状况，包括公司财务报表、银行帐务资料（包括公司账户的流水报表、月结单等）、公司账册（如总分类帐、明细账、现金及银行日记账等）等。

资产及商贸单证，主要包括商品库存账册、购销货发票、货物物流单证、商贸合同之类，能够证明公司商品流转的相关单据。

一般经营性资料，主要用于企业经营成本的核算，包括公司办公及仓储地租约、经营性支出票据、其他成本开支票据、近期的审计报告及税务申报表等。

2. 做账阶段

中国香港公司的做账过程主要包括将商业文件及账务资料一一对应，使之能准确反映该商业实体过去1年中的经营情况。这个过程通常由中国香港执业会计师进行，并可能涉及使用计算机软件来辅助数据录入和处理。

3. 审计阶段

审计是确保公司账目的准确性和真实性的重要环节。在这个阶段，中国香港执业会计师会对每一笔交易活动进行核对，确认其中没有错误关联或虚假交易，并对公司财务状况发表意见。审计报告根据会计师意见可以分为4种：无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计的告、不发表意见审计报告。无保留意见审计报告是最好的审计报告，说明公司提交的原始凭证能够真实反映公司的经营状况，后3种报告则会被税务局重点关注。

4. 报税阶段

中国香港执业会计师确认交易情况后，会计算出该商业实体的盈利情况，并将盈利情况及应缴税数额如实上报中国香港税务局。中国香港公司报税的方式有零报税和做账报税两种。零报税适用于公司在财政年度内无经营的情况，而做账报税适用于有经营业务的公司。

5. 注意事项

选择合适的年结日：中国香港公司可以选择3月31日或12月31日作为年结日，这样可以申请最长8个月的延期，避免因超期产生罚款。

遵守税表申报期限：新成立的公司在公司成立第18个月开始审计报税，必须在3个月内完成，非新成立的公司在公司的年结日审计报税，1个月内完成。

妥善保管资料：公司审计报税后和系列资料一定要保存好，以备税务局进行稽查。

以上步骤和注意事项为中国香港公司审计报税的基本流程。根据最新的税务政策，自2023年4月1日起，税表不再接受零申报，所有公司无论入息金额多少，利得税表申报必须同审计报告一并提交。这意味着即使公司没有盈利，也必须进行审计并提交审计报告。