香港公司注册报税审计要求,香港公司审计报税流程

中国香港公司注册报税审计要求

新成立的中国香港公司第一次纳税申报时间为:自成立之日起18个月内,可任意选择收到利得税表的时间,必须在3个月内完成纳税申报。

非新成立的中国香港公司的纳税申报时间为:从第一次记账时间开始,再过12个月。收到利得税表后,需要在一个月内完成纳税申报。

注意:有时,由于各种原因,中国香港公司在纳税申报期间没有收到中国香港税务局发放的利得税表,这并不意味着中国香港公司不需要进行纳税申报。在这种情况下,中国香港公司应在纳税申报期内自觉完成纳税申报。如果逾期或不申报纳税,中国香港公司将面临更大的处罚,从罚款到股东和董事被列入黑名单,银行账户被冻结,或账户资金被纳入中国香港特区政府财政部,并被中国香港法院起诉或判刑。

中国香港公司做账报税应遵循的原则:

1. 应按照中国香港会计准则和公司法的规定进行核算。

2. 同时考虑合理的避税和成本。

3. 必须由专业持证会计师进行会计报税。

4. 核数(审计)必须由中国香港持证核数师进行。

中国香港公司三种报税方案(针对中国香港有限公司):

1. 零申报 - 要求:未在中国香港购买任何物业,未开立中国香港银行账户或无资金进出账户,无业务。

   • 做账报税:不需要做账,只需填写利得税表,但必须保存公司的所有票据和合同。注意:营业额低于100万的,可以做零申报,但不能随便做,应由专业会计师处理。

2. 境外免税申报 - 要求:货物未通过中国香港海关,中国香港客户无实际营业场所;没有中国香港物业,没有中国香港人,没有中国香港业务。

   • 做账报税:需要做账、核数、报税。其中,核数必须由中国香港持证核数师进行核数(审计),所有票据和合同必须在7年内保存,以便审计。注意:如果没有专业的持证会计师,建议中国香港会计公司代理记账、理账。

3. 本地业务申报 - 要求:该公司在中国香港有实际经营。

   • 做账报税:需要做账、核数、报税。所有过程须由中国香港持证会计师代为处理。注:如果中国香港公司在中国香港有实际业务,如与中国香港客户有交易,或货物通过中国香港海关,虽然中国香港没有营业地点,但必须申报当地业务,不能申请离岸免税。

税务申报流程:

1. 新注册中国香港公司 - 对于一家新注册的中国香港公司,中国香港税务局会在其成立约18个月时,发出首份税务申报表。当该公司受到税务申报表后,需要在收到税表后的3个月内完成税务申报表的填具,并与公司审计报告一起交回中国香港税务局,由税务局开始下一步评税工作。需要注意的是,由于中国香港公司第一次报税为18个月,因此原则上不允许申请延期,并且需要在首次报税时,确定该公司的财务年度结算日期(自然年度12月31日至次年1月1日,或4月1日至次年3月31日),当确定年度结算日后,就不允许进行更改。

2. 一般中国香港公司 - 对于非首次报税的中国香港公司,中国香港税务局则会依照首次报税时确定的税务年度结算日,向该公司发出税务申报表。该公司同样需要在3个月内,将填写完毕的税务申报表和审计报告一起交回中国香港税务局。如果因特殊情况不能完成税务申报工作的,则可以向税务局申请延期报税(经过多次申请,可以获得年结日后最长9个月的延期)。

申报资料:

1. 报税表 - 报税表又称为税务申报表,这份表格是由中国香港税务局发出,投递地址通常为商业登记证上的注册地址(如果变更了注册地址,一定要及时向税务局和注册处报备,以免漏收政府邮件),当中国香港公司收到税务申报表后,就需要及时进行税务申报的准备工作。通常税务申报表可分为“零申报”、“按实申报”、和“离岸营收”几种申报方式。

2. 审计报告

   • 审计报告在众多私人公司眼中,只是为税务申报而服务的。但实际上,审计报告的真正服务对象,是该公司的所有股东。依照中国香港公司管理条例,在中国香港公司召开年度股东大会时,就需要向所有股东提交经审计的公司账目,以保证股东的权益不受侵害。但由于私人有限公司的股东和董事常常为一人,因此才会产生审计报告服务于税务申报的谬误。中国香港公司审计报税详解王-KADY

中国香港公司不做审计或不按实际营收报税的后果:

1. 罚款 - 未在期限内提交报税表或隐瞒真实应缴纳税务情况的中国香港公司,一经查出,将会被罚款。罚款金额视具体情况而定,最高可达港币10万元。

2. 法律责任 - 如果相关人士没有合理辩解而没有遵照税法的规定保留业务记录,则会相应有不同程度的法律责任。中国香港税务局在7年内有权要求检阅公司账目,如果提交日期超过42天,则会面临更严重的法律后果。

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中国香港公司注册后,必须严格遵守中国香港税务局的规定进行审计报税。无论是新成立的公司还是已有运营的公司,都必须按时提交审计报告和税务申报表。不做审计或不按实际营收报税的中国香港公司一经查出,将会面临严重的罚款和其他法律责任。因此,建议所有中国香港公司都应找专业的会计师事务所进行审计和报税工作,以确保公司运营的合法性和稳定性。